Konten
Pada 1 Juli 2022, sistem perpajakan eksperimental, AUSN, diluncurkan di Negara Kita. Dengan itu, bisnis akan dapat mengirimkan pelaporan pajak dan dana ekstra-anggaran berkali-kali lebih sedikit. Juga, Anda tidak perlu membayar premi asuransi – ini akan dilakukan dengan mengorbankan dana anggaran. Target utama rezim baru adalah bisnis mikro dengan omset tahunan yang besar. Mari kita bicara tentang bagaimana sistem perpajakan otomatis yang disederhanakan bekerja pada tahun 2022.
Apa itu AUSN
Automated Simplified Taxation System (ASTS) adalah proyek percontohan sistem perpajakan di mana pajak dihitung secara otomatis.
Bisnis dapat beralih ke AUSN mulai 1 Juli 2022 hingga 31 Desember 2027 di empat wilayah Negara Kami:
- Moskow;
- wilayah Moskow;
- wilayah Kaluga;
- Republik Tatarstan.
Pada saat yang sama, perusahaan harus terdaftar sebagai pajak di salah satu wilayah ini, dan bisnis dapat dilakukan di wilayah lain, republik dalam Federasi dan wilayah.1.
Fitur AUSN
| Persentase pajak | 8% (untuk pajak penghasilan) atau 20% (untuk penghasilan dikurangi pajak pengeluaran) |
| Siapa yang bisa pergi? | Pengusaha perorangan dan LLC tunduk pada sejumlah kondisi |
| Bisakah itu digabungkan dengan rezim pajak lainnya? | Tidak |
| Jumlah karyawan di negara bagian | Tidak lebih dari 5 karyawan |
| Pendapatan tahunan maksimum | Hingga 60 juta rubel |
| Pelaporan apa yang tidak diperlukan | Deklarasi pajak untuk sistem pajak yang disederhanakan, perhitungan premi asuransi, perhitungan dalam bentuk 6-NDFL (termasuk sertifikat penghasilan individu) |
| masa pajak | 1 bulan |
| Persyaratan Gaji | Pembayaran hanya dalam bentuk non-tunai |
| Batas waktu pembayaran pajak | Bulanan selambat-lambatnya tanggal 25 bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir |
| Pajaknya berdasarkan apa? | Data dari mesin kasir online, informasi dari bank tempat pembukaan rekening giro, data dari rekening pribadi wajib pajak |
Siapa yang dapat menerapkan AUSN
Hanya pengusaha perorangan dan perseroan terbatas. Tetapi sejumlah kondisi harus dipenuhi:
- karyawan di negara bagian tidak lebih dari 5 orang;
- pendapatan tahunan hingga 60 juta rubel;
- nilai sisa aset tetap tidak lebih dari 150 juta rubel;
- gaji kepada karyawan hanya dibayarkan dalam bentuk non-tunai;
- tidak ada aturan pajak khusus lainnya yang berlaku.
Sebuah bisnis yang memiliki cabang, serta bank, pinjaman mikro, asuransi, pegadaian, broker, pengacara, notaris, produsen barang kena cukai, kasino, lembaga anggaran dan negara dan beberapa perusahaan lain tidak dapat bekerja di AUSN. Daftar lengkap2 ada dalam Hukum Federal Februari 05.02.2022, 17 No. 3-FZ – bab 2, paragraf XNUMX.
– Untuk menerapkan AUSN, Anda harus memiliki rekening giro di salah satu bank yang disetujui oleh Layanan Pajak Federal. Sekarang Sberbank, Alfa-bank, Promsvyazbank, Modulbank dan Tochka (cabang FC Otkritie) memiliki hak prerogatif ini. Ada kemungkinan besar bahwa VTB, Tinkoff dan AK Bars akan bergabung dengan proyek percontohan, ”kata akuntan, pendiri perusahaan Prof1-Garant, pembicara dari situs Internet Okron. Lyudmila Kryuchkova.
Dan poin penting lainnya. Hanya badan hukum dan pengusaha perorangan yang muncul sejak Juli 2022 tahun ini yang dapat beralih ke AUSN pada 1. Mulai 1 Januari 2023 – semua perusahaan lain.
Berapa pajak untuk AUSN
Jumlah pajak yang dikenakan lebih tinggi dari tarif normal.
- Untuk AUSN atas pendapatan, tarif ditetapkan sebesar 8% dari total pendapatan, bukan 6% di bawah sistem pajak yang disederhanakan.
- Dengan "pendapatan dikurangi pengeluaran" AUTS, tarifnya akan menjadi 20% dari keuntungan, dan bukan 15% seperti di bawah sistem pajak yang disederhanakan. Pajak minimum adalah 3% dari semua pendapatan, bahkan jika ada kerugian pada akhir periode pelaporan, bukan standar 1% untuk sistem pajak yang disederhanakan.
Juga, ketika menghitung gaji untuk karyawan perusahaan, AUSN membayar premi asuransi untuk asuransi sosial wajib terhadap kecelakaan industri dan penyakit akibat kerja dalam jumlah tetap 2040 rubel per tahun. Pembayaran bulanan sebesar 1/12 dari premi asuransi tetap.
Cara beralih ke AUSN
1. Untuk bisnis baru
Berlaku untuk pengusaha perorangan dan LLC, yang dibuka pada 1 Juli 2022.
Anda harus mengajukan aplikasi untuk transisi selambat-lambatnya 30 hari sejak tanggal pendaftaran di kantor pajak. Aplikasi diajukan di akun pribadi Anda di situs web pajak atau melalui bank tempat akun saat ini dibuka. Ingatlah bahwa tidak semua bank ambil bagian dalam percobaan, tetapi hanya PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank dan Tochka.
2. Untuk menjalankan bisnis
Dia dapat beralih ke AUSN hanya mulai 1 Januari 2023. Namun, pemberitahuan tentang pilihan sistem perpajakan baru harus dilakukan selambat-lambatnya 31 Desember tahun sebelum transisi. Ini dapat dilakukan melalui akun pribadi Anda di situs web Layanan Pajak Federal atau juga melalui bank Internet, tempat Anda memiliki akun saat ini.
Pro dan kontra dari AUSN
Akuntan Lyudmila Kryuchkova berbicara tentang kelebihan dan kekurangan rezim pajak baru.
Kontra AUSN
Pengusaha perorangan yang beralih ke AUTS tidak akan bisa menerapkan rezim perpajakan khusus lainnya, misalnya untuk membeli paten (PST). Ini adalah argumen tandingan utama terhadap AUSN. Lagi pula, paten adalah "hak istimewa" khusus bagi pengusaha perorangan, dan seringkali – untuk sejumlah kegiatan – itu jauh lebih menguntungkan daripada sistem pajak yang disederhanakan.
Tarif pajak atas penghasilan di bawah AUTS (20%) lebih tinggi daripada di bawah "penghasilan dikurangi pengeluaran" STS (15%). Ternyata AUSN lebih disukai dengan biaya yang jauh lebih tinggi.
Pajak AUSN minimum adalah 3%, yang dibayarkan bahkan jika ada kegiatan yang tidak menguntungkan.
Jika batas yang ditetapkan untuk AUSN terlampaui, akan terjadi transisi ke sistem perpajakan utama, yang akan mengakibatkan beban pajak yang serius bagi perusahaan.
Rekening giro hanya dapat dibuka di bank terakreditasi – mitra proyek percontohan.
Masa pajak untuk AUSN adalah 1 bulan, yaitu Anda harus membayar setiap bulan.
Gaji hanya dapat dibayarkan dalam bentuk non tunai.
Tidak ada yang membatalkan pemeriksaan kamera. Mereka akan diadakan setiap tahun, tanpa prosedur ini tidak mungkin untuk melikuidasi LLC.
Terlepas dari kenyataan bahwa lembaga kredit menghasilkan perintah pembayaran untuk pajak penghasilan pribadi dari dana penggajian untuk pembayar pajak, daftar akrual dengan kode pendapatan masih perlu dikirim ke bank. Ini harus dilakukan selambat-lambatnya pada tanggal 5 setiap bulan setelah bulan di mana ada pembayaran yang menguntungkan individu sesuai dengan kontrak kerja. Organisasi di AUSN harus mengirimkan register dengan perhitungan pajak penghasilan pribadi melalui rekening pribadi wajib pajak di situs web layanan pajak.
Pembatasan gaji per karyawan - tidak lebih dari 5 juta rubel per tahun.
Organisasi tidak dibebaskan dari akuntansi dan pengarsipan laporan keuangan. Laporan tentang pemeliharaan buku kerja elektronik SZV-TD tetap ada. Anda masih perlu menyerahkan formulir jika kontrak perdata selesai.
Keuntungan dari AUSN
Nilai tambah yang paling penting: pembebasan dari pembayaran premi asuransi dari penggajian karyawan. Tapi hanya sampai 5 karyawan!
Daftar laporan personel dan laporan dari penggajian akan dikurangi.
Pengusaha perorangan dibebaskan dari premi asuransi tetap untuk diri mereka sendiri dan dari kontribusi 1% dari pendapatan melebihi 300 . Ternyata pengusaha perorangan tanpa pegawai di AUSN sama sekali tidak membayar premi asuransi.
Anda tidak perlu menghitung sendiri pajak dan menyusun perintah pembayaran untuk pembayaran pajak di bawah AUTS dan pajak penghasilan pribadi dari dana gaji.
Perusahaan yang tergabung dalam AUSN dibebaskan dari pemeriksaan pajak lapangan.
Pertanyaan dan jawaban populer
Ada kemungkinan bahwa rezim pajak eksperimental akan disesuaikan dan ditambah saat bekerja. Dan pada tahun 2027, ketika eksperimen harus selesai, itu bahkan dapat diakui sebagai gagal. Atau sebaliknya: bisnis akan sangat mencintai AUSN sehingga mereka hanya akan mulai memilihnya. Kami bertanya akuntan Lyudmila Kryuchkova menjawab sejumlah pertanyaan yang muncul sehubungan dengan "penyederhanaan" otomatis.
Mana yang lebih menguntungkan: USN atau AUSN?
Pajak minimum di bawah sistem perpajakan ini (bahkan jika ada kerugian) adalah 3% dari total pendapatan. Ditambah penghematan premi asuransi dari gaji. Dalam hal ini, itu akan sangat bermanfaat bagi pengusaha perorangan, karena mereka juga dibebaskan dari premi asuransi baik dalam jumlah tetap maupun dari pendapatan lebih dari 300 ribu rubel dari 1% premi asuransi. Dalam kasus lain, USN lebih menguntungkan.
Siapa yang tidak cocok untuk AUSN?
AUSN tidak akan cocok untuk banyak pengusaha yang ingin menggarap paten. Dengan AUSN, hak paten hilang. Juga, mode ini tidak cocok untuk perusahaan dengan staf lebih dari 5 orang. Ini adalah batas yang agak ketat, dengan perkembangan aktif perusahaan, sulit untuk tetap berada di dalamnya.
Apakah mungkin untuk kembali dari AUSN ke USN?
Sumber dari
- Di tempat melakukan kegiatan wirausaha oleh pengusaha perorangan dalam rangka penerapan "AvtoUSN", dijelaskan dalam surat Layanan Pajak Federal Negara Kita tertanggal 27.01.2022 Januari, 43 No. SD-77 /[email protected] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/
autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874
- Undang-Undang Federal No. 25.02.2022-FZ tanggal 17 Februari XNUMX “Tentang Percobaan untuk Menetapkan Rezim Pajak Khusus “Sistem Perpajakan Otomatis yang Disederhanakan”” http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_
410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/